Heute haben mehr als die Hälfte der sozialversicherungspflichtig Beschäftigten Ansprüche aus einer betrieblichen Altersversorgung (bAV). Besonders gut versorgt sind Mitarbeiter*innen in großen Betrieben sowie in wichtigen und gewerkschaftlich gut organisierten Branchen wie der Metall- und Chemieindustrie. In Kleinbetrieben hingegen ist die „Rente vom Chef“ noch oft nicht vorhanden. Dabei hat seit 2002 jeder Arbeitnehmer einen Anspruch auf eine bAV – zumindest, wenn er den Beitrag aus seinem Einkommen finanziert (durch sogenannte „Entgeltumwandlung“). Trotz der vielen Vorteile, die die bAV bietet, wie beispielsweise Steuerförderung, nutzt sie noch längst nicht jeder.

In der klassischen Variante der betrieblichen Altersversorgung übernimmt der Arbeitgeber den Beitragsaufwand. Damit übernimmt er soziale Verantwortung und steigert seine Chancen, geeignete Mitarbeiter zu finden und langfristig ans Unternehmen zu binden. Bei der Entgeltumwandlung hingegen finanziert der Arbeitnehmer seine Altersversorgung, indem er einen Teil seines Bruttoeinkommens dafür verwendet. Natürlich sind auch Mischformen möglich. Der Arbeitgeber kann beispielsweise eingesparte Lohnnebenkosten in die Versorgung einfließen lassen, was seit 2019 sogar verpflichtend ist. In einigen Tarifverträgen besteht zudem die Möglichkeit, vermögenswirksame Leistungen für den Aufbau einer betrieblichen Altersversorgung zu nutzen.

Für Arbeitnehmer ist die Entgeltumwandlung besonders vorteilhaft, da sie während ihres Arbeitslebens Steuern und Sozialversicherungsbeiträge sparen. Die späteren Leistungen werden erst im Ruhestand besteuert, wobei der individuelle Steuersatz in der Regel niedriger ist als zu aktiven Zeiten. Zudem trägt der Arbeitnehmer bei dieser Variante kein Risiko: Ab Beginn hat er einen unverfallbaren Anspruch auf die Leistungen, selbst wenn er das Unternehmen vorzeitig verlässt. Das macht die Entgeltumwandlung zu einer sicheren und attraktiven Möglichkeit, für das Alter vorzusorgen.

Die Direktversicherung ist eine der bekanntesten und am weitesten verbreiteten Varianten der betrieblichen Altersversorgung in Deutschland. Besonders kleinere und mittelständische Unternehmen greifen häufig auf diese Form zurück. Hier sind die wichtigsten Punkte:

• Die Firma schließt den Versicherungsvertrag ab, und der Arbeitnehmer wird als Begünstigter eingetragen.
• Die Anwartschaft auf die Versorgungsleistungen wird unverfallbar, wenn die Versorgungszusage mindestens drei Jahre besteht und der Arbeitnehmer 21 Jahre oder älter ist.
• Der begünstigte Höchstbeitrag richtet sich nach der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung und bleibt steuer- und sozialversicherungsfrei.
• Die späteren Leistungen müssen versteuert werden.
• Im Rahmen einer Direktversicherung können auch Hinterbliebenenleistungen und Leistungen bei Berufs­unfähig­keit versichert werden.

Gern ermitteln wir mit Ihnen zusammen Ihre individuellen Möglichkeiten und Vorteile.

Die Pensionskasse ist ein rechtlich selbstständiges Unternehmen, das eine weitere Möglichkeit für die betriebliche Altersversorgung darstellt. Hier sind die wichtigsten Merkmale:

• Arbeitnehmer und ihre Hinterbliebenen haben einen Rechtsanspruch auf die versprochenen Leistungen.
• Im Rahmen der steuerlichen Grenzen kann der Beitrag flexibel angepasst werden.
• Die Pensionskasse zahlt die Leistungen direkt an den/die Versorgungsberechtigten.
• Wenn der Beitrag steuerfrei gezahlt wurde, sind die späteren Leistungen steuerpflichtig.
• Auch bei der Pensionskasse können Hinterbliebenenleistungen und Leistungen bei Berufs­unfähigkeit abgesichert werden.

Diese Form der Altersversorgung bietet also eine verlässliche Absicherung und Flexibilität bei der Anpassung des Beitrags.

Früher war die Unterstützungskasse vor allem größeren Unternehmen vorbehalten. Heute gibt es auch überbetriebliche Unterstützungskassen, bei denen sich kleine und mittelständische Unternehmen anschließen können. Hier sind die wesentlichen Merkmale:

• Der Arbeitgeber tritt einer Unterstützungskasse bei und gibt dem Arbeitnehmer eine Versorgungszusage.
• Leistungen werden auf der Grundlage eines sogenannten Leistungsplans fällig.
• In der aktiven Berufszeit muss der Arbeitnehmer keine Steuern auf die Beiträge zahlen.
• Erst die späteren Leistungen sind steuerpflichtig.

Diese Form der betrieblichen Altersversorgung bietet vor allem kleineren Unternehmen eine attraktive Möglichkeit, ihre Mitarbeiter langfristig abzusichern.

Der Pensionsfonds wurde 2002 als fünfter Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung (bAV) in Deutschland eingeführt. Es handelt sich dabei um eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung, die den Arbeitnehmern und ihren Angehörigen zukünftige Leistungen zusichert. Wie bei der Pensionskasse und der Direktversicherung können auch hier Beiträge innerhalb bestimmter steuerlicher Grenzen steuerfrei durch Entgeltumwandlung eingezahlt werden. Ein Vorteil des Pensionsfonds ist die Möglichkeit, in chancenreiche Anlagen wie Aktien zu investieren, was potenziell höhere Renditen bringen kann. Allerdings geht diese Anlageform auch mit höheren Risiken einher, was eine individuelle Beratung und sorgfältige Planung erforderlich macht.

Der Staat fördert die betriebliche Altersversorgung, um mehr Beschäftigte und ihre Arbeitgeber zur Vorsorge zu bewegen. Trotz dieser Bemühungen bleibt die Verbreitung der bAV hinter den Erwartungen zurück. Deshalb wurde im Januar 2018 das Betriebsrentenstärkungsgesetz eingeführt, um vor allem Arbeitnehmer in kleinen und mittelständischen Unternehmen zu einer betrieblichen Altersvorsorge zu motivieren. Es wurden verschiedene Anreize geschaffen, etwa die Ausweitung der Steuerbegünstigung und spezielle Förderungen für Geringverdiener (mit einem Einkommen bis zu 2.575 Euro monatlich), die durch Steuerzuschüsse an den Betrieb profitieren. Zudem wurde die Riester-Grundzulage von 154 auf 175 Euro jährlich erhöht und die Doppelverbeitragung, also die Beitragspflicht in der Kranken- und Pflegeversicherung für Rentner, fällt bei Riesterverträgen weg.

Für Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds gilt eine neue Regelung: Wenn der Arbeitgeber durch Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart, ist er verpflichtet, seinen Vorteil seit 2022 mit einem Zuschuss von 15 Prozent an den Arbeitnehmer weiterzugeben. Diese Regelung gilt für alle neu abgeschlossenen Verträge bereits seit 2019.

Das Sozialpartnermodell ist eine zentrale Neuerung im Betriebsrentenstärkungsgesetz. Es ermöglicht, dass Regelungen zur betrieblichen Altersversorgung (bAV) künftig auch in Tarifverträgen vereinbart werden. Bei diesen neuen Verträgen gibt es keine garantierten Leistungen mehr, dafür bieten sie jedoch höhere Renditechancen. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer das Anlegerrisiko vollständig trägt. Dieses Modell stellt einen weiteren Durchführungsweg der bAV dar und ergänzt die bereits bestehenden fünf Varianten. Es muss sich jedoch erst auf dem Markt etablieren und wird noch geprüft, wie es sich langfristig durchsetzt.